Сопроводительная накладная на товары (СНТ) – это документ, оформляемый в электронной форме в случаях, порядке, по форме и в сроки, которые установлены Налоговым кодексом.
Пилотный проект реализуется:
- C 31 декабря 2020 года по подакцизной продукции, по товарам, подлежащим маркировке и, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, а также по импортно-экспортным операциям в Рамках ЕАЭС.
- С 1 октября 2021 года по товарам из перечня изъятия.
Министром финансов Республики Казахстан подписан Приказ от 4 июня 2021 года № 531 о сроках запуска обязательного оформления СНТ утверждено, что:
Сроки Пилотного проекта заканчиваются и начинается обязательная выписка СНТ:
- C 1 октября 2021 года по подакцизной продукции и по импортно-экспортным операциям в рамках ЕАЭС.
- С 1 января 2022 года по товарам, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством ВС.
- С 1 августа2022 года по товарам из Перечня изъятий ВТО и товарам, подлежащим маркировке в соответствии с международными договорами и законодательством РК.
Участники Пилотного проекта:
Компании осуществляющие:
- деятельность по производству и/или реализации подакцизных товаров;
- ввоз подакцизных товаров с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;
- ввоз/вывоз товаров на территорию/с территории РК с территории/ на территорию ЕАЭС;
- деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО, подакцизных товаров и товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством ВС с РК в государства не ЕАЭС;
- деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО и товаров, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством ВС.
Когда нужно оформлять СНТ:
- при перемещении и реализации товаров по территории РК;
- при ввозе/вывозе товаров в/с РК из/в ЕАЭС;
- при ввозе/вывозе товаров в/с РК из/в третьих стран.
То есть если компания ввозит или вывозит товары из стран-членов ЕАЭС, продает товары из Перечня изъятий, а также спиртные напитки и табачные изделия – такая компания должна выписывать СНТ в рамках Пилотного проекта.
Когда не оформляется СНТ:
- при реализации товаров в розничной торговле физическому лицу, конечному потребителю;
- при ввозе/вывозе товаров на/с территорию РК по системе магистральных трубопроводов и (или) по линиям электропередачи;
- при перемещении товаров за исключением алкогольной продукции в пределах одного лица;
- при отгрузке возвратной тары, за исключением случаев, когда такая тара включена в перечень изъятия ВТО;
- при ввозе товаров на территорию РК с территории ЕАЭС, по которым местом начала транспортировки является территория государств, не являющихся членами ЕАЭС;
- при вывозе товаров с территории РК на территорию ЕАЭС, по которым страной назначения является территория государства, не являющегося членом ЕАЭС, за исключением товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада;
- при перемещении через Государственную границу РК со странами ЕАЭС в целях ремонта (модернизации) снаряжения, продукции, состоящих на вооружении (оснащении) Вооруженных Сил РК, других войск и воинских формирований или воинских формирований других государств, временно расположенных на территории РК, а также переработка продукции вне территории РК осуществляются по решению уполномоченного органа.
Сроки выписки СНТ:
Не позднее начала перемещения, реализации товаров:- при перемещении, реализации товаров по территории РК;
- при ввозе товаров на территорию РК с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС (по товарам, которым произведена таможенная очистка).
- при ввозе товаров на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС
- в розничной торговле по реализации в РК
- при реализации в РК бензина и дизельного топлива автозаправочными станциями по талонам, топливным картам
- при осуществлении международных автомобильных перевозок с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС через территорию РК;
- прилета (отлета) воздушного судна при осуществлении перевозок воздушным транспортом;
- формирования перевозочного документа на поставку товара железнодорожным транспортом, но не позже даты пересечения Государственной границы РК;
То есть если компания импортирует товары, то выписать СНТ по таким товарам нужно до того, как он пересечёт границу Казахстана и будет перемещаться по Казахстану. Таким образом, нужно заранее запрашивать информацию о товаре у поставщика.
Получатель СНТ обязан в течение 20 календарных дней после даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ представить посредством ИС ЭСФ подтвержденную или отклоненную СНТ.Подтверждение СНТ не требуется в следующих случаях:
1) при реализации товаров на экспорт;
2) при реализации товаров физическому лицу, не являющемуся ИП;
3) при реализации товаров (кроме подакцизных) налогоплательщику, являющемуся субъектом осуществляющим розничную торговлю, при одновременном соответствии получателя следующим критериям:
-
применяет упрощенку;
-
не является плательщиком НДС;
-
соответствует виду деятельности розничной торговли;
-
применяет ККМ с ФПД.
Положение данного пункта не распространяется на реализацию товаров на территории СЭЗ, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС
4) при реализации товаров конечному потребителю;
5) при оформлении СНТ в адрес получателей, зарегистрированных в административно-территориальных единицах РК, в которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования;
6) при перемещении и реализации золотосодержащей продукции Национальному Банку РК
То есть если вы занимаетесь розничной торговлей, то у вас отсутствует обязательство по подтверждению СНТ, за исключением реализации алкогольной продукции, табачных изделий, отдельных видов нефтепродуктов и биотоплива.
Кто и как выписывает СНТ:
При реализации - СНТ оформляет продавец (поставщик), а при ввозе товаров СНТ выписывает импортер (получатель товара), и из такой СНТ товары поступают на Виртуальный склад получателя.
Выписывается СНТ посредством Виртуального склада на государственном или русском языках, и подписывается ЭЦП:
СНТ оформляется в электронной форме, за исключением:
- отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК сети телекоммуникаций общего пользования;
- в случае невозможности оформления СНТ в ИС ЭСФ из-за технических ошибок со стороны КГД.
Если СНТ выписывается на бумажном носителе, то она обязательно должна быть зарегистрирована в «Журнале регистрации и учёта бумажных сопроводительных накладных на товары»:
Для целей налогового учета оформление «Накладной на отпуск запасов на сторону», не требуется в случае оформления СНТ.
Разъяснение Комитета госдоходов МФ РК: "Выписка ЭСФ без привязки к СНТ"
Ответственность
В случае нарушения, в период Пилотного проекта, порядка и сроков оформления (подтверждения, отклонения) СНТ, КГД МФ РК формирует извещение «О нарушении порядка и (или) сроков оформления (подтверждения, отклонения) сопроводительной накладной на товары», которое направляется нарушителю в электронной форме или на бумажном носителе.
Получение Извещения, а также ознакомление с ним не освобождает получателя от оформления, подтверждения или отклонения получения СНТ.
Инструкция по регистрации в тестовом стенде ИС ЭСФ для выписки СНТ в пилотном проекте
Статья: «ТОП-10 вопросов по внедрению пилотного проекта оформления СНТ»
Вебинар «Что нужно знать о работе с остатками товара и складами в Виртуальном складе?»
Вебинар: «СНТ: ответы на актуальные вопросы от специалистов КГД МФ РК»
Вебинар: «Ввоз товаров с ЕАЭС и СНТ в модуле Виртуальный склад ИС ЭСФ»
Телеграм-чат по пилотному проекту СНТ, где можно получить ответы экспертов
Разъяснение: «Оформление исправленной СНТ по факту принятия импортированных товаров на учет»
Видеоуроки по работе с СНТ
Образец СНТ в EXCEL