Учёт

Пилотный проект по СНТ в 2021 году. Изменения

39896
Пилотный проект по СНТ в 2021 году

Сопроводительная накладная на товары (СНТ) – это документ, оформляемый в электронной форме в случаях, порядке, по форме и в сроки, которые установлены Налоговым кодексом.


_________________________________________________________

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 ноября 2021 года № 1127 внесено дополнение в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот».

ИЗМЕНЕНЫ СРОКИ ВЫПИСКИ СНТ С 16 НОЯБРЯ 2021 ГОДА (см. ниже данным цветом выделены последние изменения)

_________________________________________________________

Пилотный проект реализуется:

  • C 31 декабря 2020 года по подакцизной продукции, по товарам, подлежащим маркировке и, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, а также по импортно-экспортным операциям в рамках ЕАЭС.
  • С 1 октября 2021 года по товарам из перечня изъятия ВТО и товарам с применением цифровой маркировки.
  • С 1 февраля 2022 года по строительным материалам, по которым ЭСФ подлежит выписке посредством Виртуального склада.


Министром финансов Республики Казахстан подписан Приказ от 4 июня 2021 года № 531 о сроках запуска обязательного оформления СНТ


Приказом уточнены следующие понятия:  

  1. розничная торговлявид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров конечному потребителю.

    При этом под конечным потребителем понимается физическое лицо, приобретающее товар (-ы) для его (их) использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности и деятельности лиц, занимающихся частной практикой);

  2. виртуальный складмодуль информационной системы электронных счетов-фактур (далее – ИС ЭСФ), предназначенный для обеспечения в автоматическом режиме функционирования механизма прослеживаемости товаров в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан;

  3. товарлюбое движимое имущество, в том числе валюта государств–членов Евразийского экономического союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки, электрическая энергия, а также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан;

  4. ID товараавтоматически генерируемый идентификатор для товаров на виртуальном складе.


Сроки пилота СНТ:


№ п/п Наименование товара Дата начала Пилота по СНТ
Дата начала оформления СНТ
(конец Пилота)
1 Биотопливо 31 декабря 2020 года 1 апреля 2022 года
2 Этиловый спирт и (или) алкогольная продукция 31 декабря 2020 года 1 апреля 2022 года
3 Отдельные виды нефтепродуктов 31 декабря 2020 года 1 апреля 2022 года
4 Табачные изделия 31 декабря 2020 года 1 апреля 2022 года
5 Товары, включенные в Перечень изъятий 1 октября 2021 года 1 августа 2022 года
6 Товары, ввозимые в РК из стран ЕАЭС (импорт) 31 декабря 2020 года 1 апреля 2022 года
7 Товары, вывозимые из РК в страны ЕАЭС (экспорт) 31 декабря 2020 года 1 апреля 2022 года
8 Товары, подлежащие маркировке 1 октября 2021 года
1 августа 2022 года
9 Товары, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада 31 декабря 2020 года 1 апреля 2022 года

Пилотный проект по СНТ официально продлен до 1 апреля 2022 года

Приложение 1 к приказу Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424
СНТ сроки пилота

Участники Пилотного проекта:

Компании осуществляющие:

  • деятельность по производству и/или реализации подакцизных товаров;

  • ввоз подакцизных товаров с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС;

  • ввоз/вывоз товаров на территорию/с территории РК с территории/ на территорию ЕАЭС;

  • деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО, подакцизных товаров и товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством ВС с РК в государства не ЕАЭС;

  • деятельность по реализации товаров из перечня изъятия ВТО и товаров, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством ВС.

Когда нужно оформлять СНТ:

  • при перемещении, реализации и/или отгрузке товаров по территории РК;

  • при ввозе/вывозе товаров в/с РК из/в ЕАЭС и третьих стран.

Когда не оформляется СНТ:

  • при реализации товаров в розничной торговле физическому лицу, приобретающему товар в розничной торговле для его использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности или в частной практике конечному потребителю (далее — конечный потребитель)
  • при ввозе/вывозе товаров на/с территорию РК с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, и с территории государств-членов ЕАЭС по системе магистральных трубопроводов и (или) по линиям электропередачи; 
  • при перемещении товаров за исключением алкогольной продукции, авиационного топлива и мазута в пределах одного лица и (или) между структурными подразделениями одного лица на территории РК; 
  • при отгрузке возвратной тары, за исключением случаев, когда такая тара включена в перечень изъятия ВТО;
  • при ввозе товаров на территорию РК с территории ЕАЭС, по которым местом начала транспортировки является территория государств, не являющихся членами ЕАЭС; 
  • при вывозе товаров с территории РК на территорию ЕАЭС, по которым страной назначения является территория государства, не являющегося членом ЕАЭС, за исключением товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым ЭСФ подлежат выписке посредством виртуального склада; 
  • при вывозе с территории (ввозе на территорию) Республики Казахстан продукции, подлежащей экспортному контролю, согласно номенклатуре (списку), утвержденный постановлением Правительства Республики Казахстан от 5 февраля 2008 года № 104 "Об утверждении номенклатуры (списка) продукции, подлежащей экспортному контролю" для нужд Вооруженных Сил Республики Казахстан, других войск и воинских формирований Республики Казахстан, в соответствии с пунктами 67 и 7-1 статьи 9 Закона Республики Казахстан "Об экспортном контроле".

Сроки выписки СНТ:

Не позднее начала перемещения, реализации товаров:

  • при перемещении, реализации товаров по территории РК;

  • при ввозе товаров на территорию РК с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС (реализации подакцизных товаров, авиационного топлива и мазута, по которым произведена таможенная очистка);

  • при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС, и государств-членов ЕАЭС

До пересечения Государственной границы РК:

  • при ввозе товаров на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС;
В данном случае, при ввозе товаров автомобильным транспортом работником органа государственных доходов производится подтверждение факта пересечения Государственной границы Республики Казахстан путем проставления соответствующей отметки в СНТ.
  • при вывозе товара с территории Республики Казахстан железнодорожным транспортом.

На автомобильном пункте пропуска при пересечении Государственной границы Республики Казахстан:
  • при осуществлении международных автомобильных перевозок с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС через территорию РК;
Не позднее 1 (одного)  рабочего дня, следующего за днем: 
  • прилета (отлета) воздушного судна при осуществлении перевозок воздушным транспортом;
  • формирования перевозочного документа на поставку товара железнодорожным транспортом по территории РК; 
  • реализации, по реализованным товарам с Мобильного склада на виртуальный склад получателя;

Не позднее 2 (двух) рабочих дней, следующих за днем: 
  • реализации товара, в случае оптовой поставки товаров (кроме подакцизных, авиационного топлива и мазута) налогоплательщику, осуществляющему розничную торговлю;
Не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней, с даты реализации: 
  • при оформлении СНТ на добровольной основе налогоплательщиком, осуществляющим розничную реализацию, с отражением реализации за день.

Такой разбивки в редакции от 16 ноября нет:

При реализации по территории Республики Казахстан:

1) товаров субъектом розничной реализации конечному потребителю оформление СНТ осуществляется исключительно на добровольной основе, не позднее 15 (пятнадцати) числа месяца, следующего за месяцем реализации, с отражением реализации за месяц;

2) бензина и дизельного топлива автозаправочными станциями по талонам, топливным картам – не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, следующего за месяцем реализации, с отражением реализации за месяц; 

3) товаров посредством оптовой реализации по территории Республики Казахстан налогоплательщику, осуществляющему розничную торговлю, за исключением подакцизных – не позднее 2 (двух) рабочих дней, следующих за днем реализации товара.

Пункт 18 Правил: Получатель СНТ в течение 10 (десяти) календарных дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ посредством ИС ЭСФ подтверждает или отклоняет СНТ, за исключением поставки (перевозки) товара посредством любого вида транспорта, при которой подтверждение или отклонение СНТ осуществляется не позднее 20 (двадцати) рабочих дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ.


Подтверждение СНТ получателем не требуется в следующих случаях:

  • при реализации товаров физическому лицу, приобретающему товар (-ы) для его (их) использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности и деятельности лиц, занимающихся частной практикой;

  • при реализации товаров (кроме подакцизных), налогоплательщику, являющемуся субъектом малого предпринимательства в соответствии со статьей 24 Предпринимательского кодекса;

  • при оформлении СНТ в адрес получателей, зарегистрированных в административно-территориальных единицах РК, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования (Перечень);

  • при реализации товаров на экспорт;

  • при реализации ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;

  • при реализации товаров (кроме подакцизных) налогоплательщику, являющемуся субъектом, осуществляющим розничную торговлю, при одновременном соответствии получателя следующим критериям:
         - применении СНР на основе упрощенной декларации;
         - не состоит на регистрационном учете в качестве плательщика НДС;
         - соответствии видам деятельности (розничная торговля, предоставление услуг по обеспечению питанием и напитками, согласно общему классификатору экономической деятельности);
         - применении ККМ с ФПД.
При оформлении СНТ такому налогоплательщику в категории получателя автоматически устанавливается отметка «Малая торговая точка». Положение данного пункта не распространяется на реализацию товаров на территории «свободной (специальной, особой) экономической зоны» (далее – СЭЗ), пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС


То есть если вы занимаетесь розничной торговлей, то у вас отсутствует обязательство по подтверждению СНТ, за исключением реализации алкогольной продукции, табачных изделий.



Кто и как выписывает СНТ:

При реализации - СНТ оформляет продавец (поставщик), а при ввозе товаров СНТ выписывает импортер (получатель товара), и из такой СНТ товары поступают на Виртуальный склад получателя.

Данные первичной СНТ подлежат сопоставлению с данными формы 328.00 в целях автоматического указания источника происхождения при выписке ЭСФ в течение 10 (десяти) рабочих дней после подтверждения органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов.

При ввозе товаров на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС автомобильным транспортом в адрес физических лиц, СНТ оформляется перевозчиком, осуществляющим деятельность по транспортировке товаров, грузов (экспедирование, курьерская доставка).


Выписывается СНТ посредством Виртуального склада на государственном или русском языках, и подписывается ЭЦП:



СНТ оформляется в электронной форме, за исключением:

  • отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц РК сети телекоммуникаций общего пользования;

  • в случае невозможности оформления СНТ в ИС ЭСФ из-за технических ошибок со стороны КГД.

Если СНТ выписывается на бумажном носителе, то она обязательно должна быть зарегистрирована в «Журнале регистрации и учёта бумажных сопроводительных накладных на товары»:


Пилотный проект по СНТ в 2021 году

Для целей налогового учета оформление «Накладной на отпуск запасов на сторону», не требуется в случае оформления СНТ.


Разъяснение Комитета госдоходов МФ РК: "Выписка ЭСФ без привязки к СНТ"


Списание товара без СНТ:

Товары, указанные в пункте 27 Правил выписки СНТ, списываются с виртуального склада без оформления СНТ на реализацию:

  • на основе чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, который содержит ID товара;

  • при использовании для собственных нужд, в производстве, оказании услуг, выполнении работ;

  • при порче, утрате, хищении, утилизации;

  • при прекращении прослеживаемости.



ОТВЕТСТВЕННОСТЬ (ст. 283-1 КоАП):

Непредставление либо несвоевременное представление сопроводительных накладных на товары – влечет штраф 5-30 МРП (в 2021 году до 87 510 тенге).

Несоответствие наименования, недостоверное отражение количества (объема) товаров в сопроводительной накладной на товары, а равно недостоверное указание в сопроводительной накладной на товары персонального идентификационного номера-кода на нефтепродукты, табачные изделия, этиловый спирт и алкогольную продукцию, биотопливо – влекут штраф 10 - 50 МРП (в 2021 году до 145 850 тенге).

Неоформление сопроводительных накладных на товары, а равно оборот отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, биотоплива, оборот и перемещение этилового спирта и (или) алкогольной продукции без сопроводительных накладных на товары – влекут штраф 20 - 200 МРП (в 2021 году до 583 400 тенге) с конфискацией этилового спирта и (или) алкогольной продукции, отдельных видов нефтепродуктов, табачных изделий, биотоплива, являющихся непосредственными предметами совершения административного правонарушения, и (или) доходов, денег, полученных вследствие административного правонарушения.


Инструкция по регистрации в тестовом стенде ИС ЭСФ для выписки СНТ в пилотном проекте

Статья: «ТОП-10 вопросов по внедрению пилотного проекта оформления СНТ»

Вебинар «Что нужно знать о работе с остатками товара и складами в Виртуальном складе?»

Вебинар: «СНТ: ответы на актуальные вопросы от специалистов КГД МФ РК»

Вебинар: «Ввоз товаров с ЕАЭС и СНТ в модуле Виртуальный склад ИС ЭСФ»

Телеграм-чат по пилотному проекту СНТ, где можно получить ответы экспертов

Разъяснение: «Оформление исправленной СНТ по факту принятия импортированных товаров на учет»

Видеоуроки по работе с СНТ


Правила выписки ЭСФ изменят в Казахстане

Образец СНТ в EXCEL


Расширен перечень товаров по которым, ЭСФ надо выписывать через Виртуальный склад




Тема месяца