Отчёт по «Упрощёнке» без ошибок!

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Отчёт по «Упрощёнке» без ошибок!

Отчёт по «Упрощёнке» без ошибок!

Наконец-то стало понятно, как заполнять форму 910.00….

В статье вы узнаете, включать или не включать самого ИП при расчете среднесписочной численности работников, в каком случае производится корректировка для ТОО на упрощенке, в какие сроки необходимо сдать отчет, и какая предусмотрена ответственность за неуплату.

В последнее время все только и говорят об изменениях в налоговом законодательстве на 2020 год. Вот и многие представители малого бизнеса спрашивают, что изменилось для тех, кто работает по "упрощенке"?


Рассказываем:

  • СНР на основе упрощенной декларации сохранен;

  • порядок исчисления остается прежним – налог уплачивается с полученного дохода по ставке 3% (1,5% социальный налог и 1,5 % подоходный налог), если не применяем освобождение (про освобождение по ссылке - Малый бизнес освободили от налогов на три года);

  • отчетность по доходам в налоговые органы необходимо сдавать раз в полугодие;

  • внесены корректировки в форму отчётности 910.00.

А теперь более подробно:

Самыми основными критериями применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации является соответствие в:

  • предельном доходе - в размере 63,7 млн тенге (24 038 МРП)

  • численность работников в количестве 30 человек (до, но не более)

Для тех, кто соответствует критериям для применения «упрощенки»:


Преимущества «упрощенного» режима в том, что налоговая ставка составляет лишь 3%, и отчетность в налоговые органы необходимо сдавать раз в полугодие.

Сумма налога (3%) исчисляется в виде подоходного и социального налогов в равных долях (по ½ от полученной суммы).

При этом режим позволяет иметь наёмных работников и не платить за них социальный налог.

Имейте в виду, что при расчете суммы социального налога уплате от исчисленной суммы (рассчитанной ранее как ½) подлежит сумма, уменьшенная на сумму уплаченных социальных отчислений (рассчитанная, как общая сумма произведенных отчислений в течение полугодия за работников и за самого ИП). Если сумма СО больше исчисленного СН, СН не уплачивается.


СН к уплате = СН начисленный – Социальные отчисления


Уменьшение налога

Исчисленный налог подлежит корректировке в сторону уменьшения в размере 1,5% от суммы налога. Корректировка производится за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников. При расчете среднесписочной численности работников сам ИП в расчет НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ.



ВАЖНО

Корректировку можно произвести только в том случае, если заработная плата работников составляет не менее 23 МРП для ИП и 29 МРП для юридических лиц.

P.S. не путать с корректировкой дохода на 90%, так как корректировка дохода на 90% - это корректировка дохода работника, а здесь идёт речь о корректировке (уменьшении) налога, рассчитанного по ставке 3%.



Расчёт корректировки на примере дохода в 5 млн тенге (при условии соблюдения уровня зарплаты):

Наименование

2020 год

Доход за полугодие

5 000 000 тенге

Среднесписочная численность работников

5 человек

Сумма налога 3%

5 000 000 * 3% = 150 000 тенге

Уменьшение налога на 1,5%

5 * 1,5% = 7,5%

Сумма уменьшения налога

150 000 * 7,5% = 11 250 тенге

Сумма налога (ПН + СН начисленный) с учётом уменьшения

150 000 начисленный – 11 250 уменьшение = 138 750 тенге



Прочие платежи

Налогоплательщики, которые применяют Упрощёнку, обязаны перечислять ОПВ, СО и ОСМС. Отчисления на ОСМС за себя ИП не платит, уплачивает только за работников (при их наличии) по ставке 2% от суммы дохода, а взносы на ОСМС с работников удерживает по 1% с дохода и за себя перечисляет по 2 975 тенге (сумма фиксированная). ОПВ рассчитывается по ставке 10%, а СО по ставке 3,5%.

Касательно ИП, ему дано право самостоятельно устанавливать сумму дохода для расчета ОПВ и СО за себя. Минимальная сумма дохода должна быть не менее 1 МЗП (в 2020 году 42 500 тенге) и не более 7 МЗП (для расчета СО) и 50 МЗП (для расчета ОПВ).

ОПВ, СО и ВОСМС за себя (если ИП), а также ОПВ, ИПН у источника выплаты, социальные отчисления и отчисления и взносы на ОСМС за работников и других физических лиц уплачиваются ЕЖЕМЕСЯЧНО.


Дата отчета

Налоговая отчетность – Упрощённая декларация по форме 910.00. Дата сдачи отчета - до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, то есть полугодием. Отчет за 1 полугодие необходимо сдать не позднее 15 августа. Так как в 2020 году 15 августа - это суббота, то последним днём сдачи отчетности является понедельник – 17 августа.


Документация

Все налогоплательщики обязаны составлять, применять и хранить первичные документы. Индивидуальные предприниматели, которые законодательно освобождены от ведения бухгалтерского учёта, НЕ освобождаются от составления и хранения первичных документов.

Имейте в виду, что ИП вправе не вести бухгалтерский учёт, при одновременном соблюдении условий:

  • применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

  • не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

  • не являются субъектами естественных монополий.

Таким образом, если вы применяете упрощенный режим налогообложения, но при этом состоите на учете по НДС – то вы обязаны вести бухгалтерский учет.

На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчетность.


Ответственность

За отсутствие учетной документации (отчетности, регистров, первичной учетной документации и т.д.) предусмотрена административная ответственность в виде штрафа. В зависимости от субъекта предпринимательства штраф выписывается в размере 25-75 МРП при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

Помимо ответственности за отсутствие учётной документации, предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства в размере 15-70 МРП при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение.

Во избежание ошибок при составлении налоговой отчетности по форме 910.00, ознакомьтесь с примерами заполнения ФНО 910.00 для ИП и для ТОО.

Данные примеры раскроют все тонкости и нюансы, которые возникают при составлении отчета. Изучив примеры, вы сможете правильно составить налоговую отчетность и найти ответы на интересующие вас вопросы.


3 главных момента, на что стоит обратить внимание:

  1. Согласно постановлению, Правительство установило виды деятельности, освобожденные от соцналога, соцотчислений, ОПВ, ОСМС (до 01 июля и до 01 октября).

  2. Как в 1С начислить зарплату с коэффициентом 0 к ставкам ИПН, ОПВ, СО, ОСМС?

  3. Расчетная таблица по форме 910.00 за 1 полугодие 2020 года в Excel







Рассказать друзьям:

Возврат к списку