Годовой отчет по КПН (форма 100.00) за 2014 год. Построчное заполнение с примерами

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Годовой отчет по КПН (форма 100.00) за 2014 год. Построчное заполнение с примерами

Построчные примеры заполнения формы 100.00 с расчетной таблицей и видеосеминарами.

Годовой отчёт по КПН — доступен только нашим Любимым подписчикам! Если Вы не подписчик и хотите воспользоваться всеми привилегиями портала, то оплатите данный счёт.


31 марта 2015 года истекает срок сдачи Годового отчета по КПН по форме 100.00 за 2014 год. Так много надо посчитать, заполнить и при этом не ошибиться. Портал Учет.kz подготовил для Вас:

ПРИМЕРЫ ЗАПОЛНЕНИЯ

Пример 1 заполнения годового отчета (Разработан Специалистам ДГД по Карагандинской области)

Пример 2 заполнения годового отчета (Разработан О. Савченко, аудитор РК, ДипИФР АССА)


ТАБЛИЦУ для примерного заполнения

Расчетная таблица по КПН за 2014 год в формате xls (excel)


ВИДЕОСЕМИНАРЫ

«Годовой отчет по КПН (ФНО 100.00)» (Лектор: Аудитор РК Рамазанова Эльвира);
«Построчное заполнение формы 100.00 (Годовой отчет за 2014 год)» (Лектор: Савченко Ольга Ивановна)
«Вычеты по фиксированным активам» (Лектор: Аудитор РК Рамазанова Эльвира);
Ответы на некоторые Ваши вопросы по форме 100.00 за 2014 год
ШАБЛОН и ПРАВИЛА заполнения формы 100.00
Форма 100.00 за 2014 год
Правила заполнения формы 100.00

КПН за 2014 год для организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере (тем кто сдавал форму 140.00)



Пример 1 Разработан Специалистам ДГД по Карагандинской области

Основные изменения в форме 100.00 и в Правилах составления Декларации по КПН за 2014 год

Общие положения по налоговым регистрам к Декларации по КПН


При рассмотрении примеров заполнения строк Декларации по КПН приводятся ситуации по финансово-хозяйственной деятельности предприятия ТОО «Алтын» с условными значениями. Формы налоговых регистров представлены в обобщенном сгруппированном виде для заполнения итоговых строк декларации. К некоторым строкам представлена только табличная часть налоговых регистров.

Справочно: ТОО «Алтын», БИН 0412XXXXXXXX, резидент РК, плательщик НДС, субъект среднего предпринимательства, вид деятельности Оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации – 40% и Строительные, строительно-монтажные работы – 60%.


В разделе «Совокупный годовой доход»:

1) Налоговый регистр к строке 100.00.001 «Доход от реализации»
2) Налоговый регистр к строке 100.00.002 «Доход от прироста стоимости»
3) в строке 100.00.003 указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя также строку 100.00.003 I:
в строке 100.00.003 I указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 90 Налогового кодекса -- в нашем примере данная строка не заполняется, так как ТОО не является финансовой организацией.

4) Налоговый регистр к строке 100.00.004 «Прочие доходы»
5) Заполнение строк 100.00.003, 100.00.005, 100.00.006, 100.00.007, 100.00.008 по форме 100.00 за 2014 год
Пример заполнения раздела «Совокупный годовой доход»

В разделе «Вычеты»:
1) Налоговый регистр к строке 100.00.009 «РАСХОДЫ ПО РЕАЛИЗОВАННЫМ ТОВАРАМ (РАБОТАМ, УСЛУГАМ)»
Налоговый регистр к строке 100.00.009 IV «Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам»
Налоговый регистр к строке 100.00.009 V «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, которые были признаны расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относятся на вычеты в отчетном налоговом периоде»
Налоговый регистр к строке 100.00.009 VI «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемыми последующими расходами»
Налоговый регистр к строке 100.00.009 VII «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, которые включаются в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации »
Налоговый регистр к строке 100.00.009 VIII «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании ст. 115 НК»
Пример заполнения итоговой строки 100.00.009 «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)» в форме 100.00 за 2014 год

2) Налоговый регистр к строке 100.00.010 «Штрафы, пени, неустойки»
3) Налоговый регистр к строке 100.00.011 «Сумма НДС, относимая на вычеты по основаниям, установленным пунктом 12 статьи 100 НК»
4) Налоговый регистр к строке 100.00.012 «Социальные отчисления в ГФСС»
5) Налоговый регистр к строке 100.00.013 «Вычеты по вознаграждению»
6) Налоговый регистр к строке 100.00.014 «Сумма представительских расходов»
7) Налоговый регистр к строке 100.00.015 «Сомнительные требования»
8) Налоговый регистр к строке 100 00.016 «Налоги и другие обязательные платежи в бюджет»
9) Налоговый регистр к строке 100.00.017 «Вычеты по фиксированным активам»
10) Налоговый регистр к строке 100.00.018 по применению инвестиционных налоговых преференций
11) в строке 100.00.019 указывается сумма расходов, относимая на вычеты в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя также строку 100.00.019 I: в строке 100.00.019 I указывается сумма вычета, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 106 Налогового кодекса. В нашем примере ТОО «Алтын» не является финансовой организацией, в связи с чем, данная строка по отчислениям в резервные фонды не заполняется.
12) Налоговый регистр для расшифровки строки 100.00.020 «Прочие расходы»
Итоговая сумма вычетов по Декларации по КПН за 2014

В разделе «Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом»:
Налоговый регистр к строке 100.00.022 «Корректировка доходов и вычетов»

В разделе «Расчет налогооблагаемого дохода»:
1) Заполнение строк, 100.00.025, 100.00.027, 100.00.028, 100.00.029, 100.00.031, 100.00.032
2) Налоговый регистр к строке 100.00.026 «Доходы из иностранных источников»
3) Налоговый регистр к строке 100.00.030 «Уменьшение налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса»
Итоговый Расчет налогооблагаемого дохода в Декларации по КПН за 2014 год

В разделе «Расчет налогового обязательства»:
1) Налоговый регистр к строке 100.00.036 сумма исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период
2) Заполнение строк, 100.00.034, 100.00.035, 100.00.037, 100.00.038, 100.00.039, 100.00.032 по форме 100.00 за 2014 год
7) Налоговый регистр к строке 100.00.040 итоговая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога

Заполнение формы 100.00 Декларации по КПН за 2014 год и приложений к ней 100. 02, 100.05, 100.07


***************************************************

Пример 2 заполнения Годовой отчет по КПН (форма 100.00) за 2014 год. Построчное заполнение с примерами


Разработано О. Савченко, аудитор РК, ДипИФР АССА, исполнительный директор ТОО «АК «DSAudit», член Палаты Налоговых консультантов


- Смотрите так же Видеозапись заполнение формы 100.00 (Годовой отчет за 2014 год) (Лектор: Савченко Ольга Ивановна)

РАЗДЕЛ «СОВОКУПНЫЙ ГОДОВОЙ ДОХОД»

Строка 100.00.001 «Доход от реализации»

Строка 100.00.002 «Доход от прироста стоимости»

Строка 100.00.004 «Прочие доходы»

Строка 100.00.006 «Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса»

Строка 100.00.007 «Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 99 Налогового кодекса»

РАЗДЕЛ «ВЫЧЕТЫ»

Строка 100.00.009 I и 100.00.009 II «Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)»

Строка 100.00.009 III «Приобретено ТМЗ, работ, услуг»

Строка 100.00. 009 IV

Строка 100.00.009 V «Стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, признаваемые расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относятся на вычеты в отчетном налоговом периоде»

Строка 100.00.009 VI «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами»

Строка 100.00.009 VII «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации»

Строка 100.00. 009 VIII «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса»

Строка 100.00. 009 IX «Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды»

Строка 100.00.009

Строка 100.00.010 «Штрафы, пени, неустойки»

Строка 100.00.011 «Сумма налога на добавленную стоимость, относимая на вычеты по основаниям, установленным пунктом 12 статьи 100 Налогового кодекса»

Строка 100.00.012 «Социальные отчисления в ГФСС»

Строка 100.00.013 «Вычеты по вознаграждению»

Строка 100.00.014 «Суммы представительских расходов»

Строка 100.00.015 «Сомнительные требования»

Строка 100.00.016 «Налоги и другие обязательные платежи в бюджет»

Строка 100.00.017 «Вычеты по фиксированным активам» и Формы 100.02 «Вычеты по фиксированным активам»

Строка 100.00.018 «Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям»

Строка 100.00.020 «ПРОЧИЕ ВЫЧЕТЫ»

Строка 100.00.022 «Корректировка доходов и вычетов»

Строка 100.00.026 «Доходы из иностранных источников» и формы 100.05 «Доходы из иностранных источников, суммы прибыли или части прибыли компаний, зарегистрированных или расположенных в странах с льготным налогообложением

Форма 100.06 «Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета»

Строка 100.00.027 «Доход, освобождаемый от налогообложения в соответствии с международными договорами » и формы 100.04 « Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»

Строка 100.00.029 «Убыток, подлежащий переносу»

Строка 100.00.030 « Уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 133 Налогового кодекса»

Строка 100.00.032 «Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов»

Строка 100.00.036 «Исчисленная сумма КПН»

Строка 100.00.037 «Исчисленная сумма КПН с учетом уменьшения»

Строка 100.00.039 «КПН на чистый доход»


Рассказать друзьям:

Возврат к списку