Учёт

Шпаргалка по продлению сроков сдачи ФНО и оплаты, а также иным мерам поддержки бизнеса в период ЧП

33486

Сводная таблица государственных мер по поддержке субъектов предпринимательства
в период чрезвычайного положения

(по состоянию на 20.04.2020г.)


Форма Налоговой отчётности

Срок представления Налоговой отчётности

Срок уплаты налоговых обязательств

Другие меры поддержки бизнеса

НК РК

Продление срока в связи с ЧП ПП РК от 20.04.2020 г. №224

НК РК

ПП РК от 27.03.2020 г.№ 141 Для налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК ТОЛЬКО УКАЗАННЫЕ в ПОСТАНОВЛЕНИИ

1

2

3

4

5

6

«Декларация по корпоративному подоходному налогу» ФНО 100.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 г.

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 10 июня 2020 г. (п. 3 ст. 306 НК)

«Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» ФНО 101.02

Не позднее 20 апреля 2020 года

НЕТ

Не позднее 25 числа каждого месяца

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

«Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента » ФНО 101.04

за I, II и III кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом;

за IV квартал - не позднее 31 марта года

НЕТ

Не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода

По начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства, некоммерческих организаций)

«Декларация по корпоративному подоходному налогу». ФНО 110.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 г.

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 10 июня 2020 г. (п. 3 ст. 306 НК)

«Декларация по корпоративному подоходному налогу и по налогу на сверхприбыль» ФНО 150.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 г.

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 10 июня 2020 г. (п. 3 ст. 306 НК)

«Декларация по корпоративному подоходному налогу» ФНО 180.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 г.

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 10 июня 2020 г. (п. 3 ст. 306 НК)

«Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» ФНО 200.00

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным

НЕТ

Не позднее 25 календарных дней после месяца выплаты дохода

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства, некоммерческих организаций, лиц, занимающихся частной практикой)

ПП РК № 126 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» 2) для юридических лиц и ИП по крупным торговым объектам, торгово-развлекательным центрам, кинозалам, театрам, выставкам и физкультурно-оздоровительным и спортивным сооружениям; 3) для производителей сельскохозяйственной продукции, - по всем налогам приостановить начисление пени по не исполненным в срок налоговым обязательствам до 15 августа 2020 года и перенести сроки сдачи налоговой отчетности на 3 квартал 2020 года

 

 

ПП РК от 20.04.2020 г. №224 установлена нулевая ставка в отношении ИПН у ИВ, СН, социальных платежей для следующих налоговых агентов:

  • лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;
  • субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

Надбавки работникам, задействованным в противоэпидемических мероприятиях, выплачиваемые с 1 марта 2020 года в соответствии с приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 4 апреля 2020 года № 28/2020 «О некоторых вопросах финансовой поддержки работников организаций здравоохранения, задействованных в противоэпидемических мероприятиях в рамках борьбы с коронавирусом COVID-19», не являются объектами ИПН у ИВ, социального налога, ОПВ, ОППВ, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.

Для лиц, указанных в ПП РК № 126 - на 3 квартал 2020

«Декларация по индивидуальному подоходному налогу» ФНО 220.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 г.

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 10 июня 2020 г. (п. 1 ст. 362 НК)

Освобождение от ИПН на 2020 год ППРК № 126 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» На период до 31 декабря 2020 года включительно ввести поправочный коэффициент «0» к ставке ИПН ИП, работающих в общеустановленном порядке налогообложения.

«Декларация по индивидуальному подоходному налогу и имуществу» ФНО 230.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 г.

По 230.00 ФНО нет ИПН к уплате

По 230.00 ФНО нет ИПН к уплате

«Декларация по индивидуальному подоходному налогу» ФНО 240.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 г.

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 10 июня 2020 г. (кроме физических лиц по имущественному доходу и доходам из источников за пределами РК, лиц, занимающихся частной практикой)

ПП РК от 20.04.2020 г. №224. Ставка 0 по ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой на 2020 год по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года

«Декларация по налогу на добавленную стоимость» ФНО 300.00

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

НЕТ

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

ППРК .№ 141 1. На период до 1 октября 2020 года установить ставку НДС в размере 8% при совершении оборотов по реализации и импорте товаров, включенных в перечень социально значимых продовольственных товаров, утвержденный постановлением Правительства РК № 145:

№ п/п

Наименование товара

1

2

1

Мука пшеничная первого сорта

2

Хлеб пшеничный из муки первого сорта (формовой)

3

Рожки (весовые)

4

Крупа гречневая (ядрица, весовая)

5

Рис шлифованный (круглозерный, весовой)

6

Картофель

7

Морковь столовая

8

Лук репчатый

9

Капуста белокочанная

10

Сахар белый - сахар-песок

11

Масло подсолнечное

12

Говядина (лопаточно-грудная часть с костями)

13

Мясо кур (бедренная и берцовая кость с прилегающей к ней мякотью)

14

Молоко пастеризованное 2,5% жирности в мягкой упаковке

15

Кефир 2,5% жирности в мягкой упаковке

16

Масло сливочное (несоленое, не менее 72,5 % жирности, без наполнителей и растительных жиров)

17

Яйцо куриное (І категория)

18

Соль поваренная пищевая (кроме «Экстра»)

19 

Творог: 5 - 9 % жирности

ПП РК от 20.04.2020 г. №224 Для налогоплательщиков-резидентов Республики Казахстан, занимающихся деятельностью воздушного пассажирского транспорта, предоставить до 1 января 2021 года отсрочку по уплате исчисленного НДС за нерезидента по техническому обслуживанию и юридическому сопровождению сделок лизинга воздушных судов. 

При этом, указанные налогоплательщики сумму исчисленного налога на добавленную стоимость за нерезидента относят в зачет в том налоговом периоде, в котором такое приобретение работ, услуг от нерезидента признано облагаемым оборотом при условии, что сумма исчисленного налога на добавленную стоимость уплачена в бюджет до 1 января 2021 года. 

ПП РК № 126 2) для юридических лиц и ИП по крупным торговым объектам, ТРЦ, кинозалам, театрам, выставкам и физкультурно-оздоровительным и спортивным сооружениям;
2) для производителей сельскохозяйственной продукции, - по всем налогам приостановить начисление пени по не исполненным в срок налоговым обязательствам до 15 августа 2020 года и перенести сроки сдачи налоговой отчетности на 3 квартал 2020 года

«Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» ФНО 328.00

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта

НЕТ

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

Примечание: Согласно ответу Председателя Комитета государственных доходов, МФ РК от 1 апреля 2020 года на вопрос № 603237/1 (dialog.egov.kz): «отсрочка срока уплаты НДС распространяется на импортируемые товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза». При этом в отношение импорта товаров из третьих стран данное постановление не распространяется.

«Декларация по акцизу» ФНО 400.00

Не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным месяцем

НЕТ

Не позднее 20 числа второго месяца следующего за отчетным месяцем

До 1 июня 2020 г (кроме субъектов крупного предпринимательства)

ППРК .№ 141 2. На период до 31 декабря 2020 года освободить от уплаты акцизов производителей подакцизных товаров на территории Республики Казахстан по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу, реализуемым на экспорт

«Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением» ФНО 421.00

Не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным месяцем

НЕТ

Не позднее 20 числа второго месяца следующего за отчетным месяцем

До 1 июня 2020 г (кроме субъектов крупного предпринимательства)

«Декларация по роялти, по бонусу добычи, по доле РК по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции» ФНО 500.00

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

НЕТ

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для представления декларации

До 1 июня 2020 г (кроме субъектов крупного предпринимательства)

«Декларация (расчет) об исполнении налогового обязательства в натуральной форме» Форма 531.00

Не позднее 31 марта

НЕТ

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

«Декларация по налогу на сверхприбыль» форма 540.00

Не позднее 31 марта

НЕТ

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для представления декларации

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

 

«Декларация по платежу по возмещению исторических затрат» Форма 560.00

Не позднее 31 марта, если общий размер платежа по
возмещению исторических затрат,
понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории (участка недр) и
разведку месторождений, составляет сумму, равную или менее 10 000-кратного размера месячного расчетного показателя,
установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату
заключения соглашения о конфиденциальности. В ином случае – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

НЕТ

Не позднее 10 апреля, если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной
территории (участка недр) и разведку месторождений, составляет сумму, равную или менее 10 000-кратного размера
месячного расчетного показателя, установленного законом о
республиканском бюджете и действующего
на дату заключения соглашения о конфиденциальности.
В ином случае – не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, равными долями

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

«Декларация по рентному налогу на экспорт» ФНО 570.00

Не позднее15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

НЕТ

25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

«Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых» ФНО 590.00

Не позднее15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

НЕТ

Не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным периодом

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

«Декларация по альтернативному налогу на недропользование» ФНО 600.00

Не позднее 31 марта

НЕТ

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

«Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество» ФНО 700.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 года

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства, некоммерческих организаций, физических лиц по объектам для предпринимательских целей)

ПП РК № 141 3. На 2020 год установить коэффициент «0» к ставкам налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по объектам налогообложения, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере туризма, общественного питания и гостиничных услуг. ПП РК № 126 На период до 31 декабря 2020 года включительно ввести поправочный коэффициент «0» к ставкам земельного налога по землям сельскохозяйственного назначения производителей сельскохозяйственной продукции; На период до 31 декабря 2020 года включительно ввести поправочный коэффициент «0» налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по крупным торговым объектам, торгово-развлекательным центрам, кинозалам, театрам, выставкам и физкультурно-оздоровительным и спортивным сооружениям;

 

ПП РК от 20.04.2020 г. №224 на период с 1 апреля 2020 года до 1 октября 2020 года установить поправочный коэффициент «0» к ставкам налога на имущество:  по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов;   для лиц, занимающихся частной практикой.

«Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество» ФНО 701.01

Не позднее 15 февраля отчетного налогового периода.

НЕТ

Не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года,

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства, некоммерческих организаций, физических лиц по объектам для предпринимательских целей)

«Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками» ФНО 851.00

Не позднее 20 февраля отчетного налогового периода.

НЕТ

Не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года,

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства, некоммерческих организаций)

«Декларация по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников » ФНО 860.00

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

НЕТ

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства, некоммерческих организаций )

«Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду» ФНО 870.00  с объемами платежей до 100 МРП

При оформлении разрешительного документа не позднее 20 марта отчетного налогового периода.

Не позднее 20 марта 2020 года

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен разрешительный документ.

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства, некоммерческих организаций )

«Декларация по плате за эмиссии в окружающую среду» ФНО 870.00 от передвижных источников загрязнения и свыше 100 МРП

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

НЕТ

не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства, некоммерческих организаций )

 

«Реестр договоров аренды (пользования)» ФНО 871.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 года

Нет уплаты налога по 871.00 форме

«Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» ФНО 910.00

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом

НЕТ

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

Срок оплаты после срока карантина (25 августа 2020 г.)

Согласно статье 57-4 НК РК ИП применяющие СНР Упрощенная декларация уменьшают на 100% ИПН и СН подлежащий оплате в 2020-2022 годах

«Декларация для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета. ФНО 912.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 года

Не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

«Декларация для плательщиков единого земельного налога» ФНО 920.00

Не позднее 31 марта

Не позднее 31 мая 2020 года

Суммы исчисленные с 1января до 1 октября – не позднее 10 ноября текущего налогового периода, с 1 октября по 31 декабря – не позднее 10 апреля следующего налогового периода

До 1 июня 2020 г. (кроме субъектов крупного предпринимательства)

Таможенные меры

НДС на импорт методом зачета

Включение крупного рогатого скота и племенных цыплят в перечень импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета

ПП РК от 20.03.2020 № 126

НДС на импорт

Освобождение от НДС на импорт биологических активов АПК, включающих крупный рогатый скот и племенных цыплят

ПП РК от 20.03.2020  № 126

Освобождение от таможенного контроля компаний, являющихся основными импортерами на социально значимые продовольственные товары.

Письмо КГД МФ РК №КГД-04-1-12148-КГД-6728от 18.03.2020 г.:

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ     

 

Постановление Правления Агентства РК по регулированию и развитию финансового рынка № 17:

 

1. На период действия чрезвычайного положения банки, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность:

 

2) не начисляют штрафы и пени по просрочке платежей по основному долгу и (или) вознаграждению по договорам банковского займа и (или) микрокредита:

 

юридическим лицам, финансовое состояние которых ухудшилось в результате введения чрезвычайного положения;

 

3) предоставляют отсрочку по платежам по договорам банковского займа и (или) микрокредита, включая платежи по основному долгу и (или) вознаграждению, на срок до 90 (девяносто) календарных дней ИП и субъектам малого и среднего предпринимательства, финансовое состояние которых ухудшилось в результате введения чрезвычайного положения;

 

3. Меры, указанные в пп. 2) и 3) п. 1 настоящего постановления (в отношении ИП и юридических лиц), а также меры, указанные в пп. 4) п. 1 настоящего постановления, применяются банками, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, в индивидуальном порядке на основании письменного заявления заемщика.

 

Заявление подается заемщиком в банк, организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, организацию, осуществляющую микрофинансовую деятельность, в том числе, с помощью электронной почты, онлайн-системы «банк-клиент», интернет-ресурса, мобильного приложения или других средств связи.

 

В процессе рассмотрения заявления банк, организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, организация, осуществляющая микрофинансовую деятельность, при необходимости запрашивают документы, подтверждающие ухудшение финансового состояния заемщика в результате введения чрезвычайного положения.

 

Результаты рассмотрения заявления доводятся банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность, до заемщика в порядке и сроки, установленные их внутренними документами.

 

Приказ МТ и СЗ РК № 124:

 

Социальная выплата назначается один раз на период действия чрезвычайного положения с даты подачи заявления на назначение социальной выплаты и устанавливается в размере одной минимальной заработной платы (42 500 тенге), устанавливаемой Законом «О республиканском бюджете» на соответствующий финансовый год.

 

В случае продления действия чрезвычайного положения в соответствии с Законом «О чрезвычайном положении» решение о назначении социальной выплаты получателям социальной выплаты продлевается на период действия чрезвычайного положения.

 

ПП РК .№ 141:

 

4. Для налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом РК:

·         приостановить до 1 июня 2020 года принятие мер в части применения способов обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства и принудительного взыскания налоговой и таможенной задолженности, а также задолженности по социальным платежам, за исключением налогоплательщиков с высокой степенью риска;

 

·         продлить до 1 июня 2020 года сроки исполнения уведомления, предусмотренного пп.10) п. 2 ст. 114 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), наступающие в период чрезвычайного положения (с 15 марта 2020 года по 15 апреля 2020 года), за исключением налогоплательщиков с высокой степенью риска;

 

·         приостановить течение сроков проведения проверок, осуществляемых органами государственных доходов, на период чрезвычайного положения, при этом срок приостановления не включается в срок проверки.

 

Указ Президента РК «Об уточнении республиканского бюджета на 2020 г» от 08.04.2020 г.№ 299:

 

Установить с 1 апреля 2020 года:

·         минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 17 641 тенге (с начала года – 16 839 тенге);

·         минимальный размер пенсии – 40 441 тенге (с начала года – 38 636 тенге);

·         МРП для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством РК – 2 778 тенге (с начала 2020 года – 2 651 тенге);

·         минимальный размер базовой пенсионной выплаты 17 641тенге (с начала 2020 г.- 16 839 тенге)

·         величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 32 668 тенге (с начала 2020 года – 31 183 тенге).

Принятые сокращения:

 

Письмо КГД МФ РК от 17.03.2020 г. № КГД-14 -1/6589-И - Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 17 марта 2020 года № КГД-14-1/6589-И «О продлении сроков представления форм налоговой отчетности»;

 

ППРК № 141 - Постановление Правительства Республики Казахстан от 27 марта 2020 года № 141 О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налоговой политики»

 

Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка № 17 - Постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка от 22 марта 2020 года № 17 «О мерах поддержки населения и субъектов предпринимательства в период чрезвычайного положения"

 

ПП РК № 126  Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года № 126 О мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики»;

 

Приказ МТ и СЗ РК от 3.04.2020 г. № 124 - Приказ Министра труда и социальной защиты населения РК от 3 апреля 2020 года № 124 О внесении изменения в приказ Министра труда и социальной защиты населения РК от 26 марта 2020 года № 110 «Об утверждении Правил осуществления социальной выплаты участникам системы обязательного социального страхования и физическим лицам, получающим доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за которых налоговыми агентами уплачены обязательные пенсионные взносы на период чрезвычайного положения».