Наша компания (Заказчик) заключила договор с российской компанией на выполнение шеф-монтажных работ (Подрядчиком) на территории РК сроком на один год (с марта 2011г.). Согласно ст.212 НК, нами не производилось удержание п/н у источника выплаты, (сертификат резидентства, и иные необходимые документы были предоставлены). По истечение 12 месяцев, принято решение о продлении действия договора еще на один год. С апреля 2012г. (по истечение 12-месячного периода) нашей компанией производилось удержание п/н 20% на общих основаниях. Согласно условиям договора, с каждой выплаты производилось удержание гарантийного удержания 10% (срок гарантии - 2 года). По состоянию на 31.12.2012г. у нашей компании по российскому подрядчику сложилась кредиторская задолженность за выполненные объемы как за 1 кв.2012г. , так и за последующие периоды.
Можем ли мы освободить от налогообложения сумму невыплаченной гарантии, удержанной за 1 кв.2012г., когда действовали условия Международной конвенции?
По п. 1 ст. 191 НК, если иное не установлено международным договором, постоянным учреждением нерезидента в Республике Казахстан признается одно из следующих мест деятельности в Республике Казахстан, через которое он осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Республики Казахстан, независимо от сроков осуществления деятельности: любое место осуществления установки, ...
