Предприятие-резидент получило услугу от нерезидента страна Турция по международной перевозке(Турция-Казахстан). Нерезидент не имеет постоянного учреждения в РК.
Вопросы:
1. Мы должны сдать налоговую отчетность за 4кв 2011 г до 31 марта 2012г по форме 101.04?
2. Мы резиденты должны удержать налог у нерезидента за октябрь до 25 ноября если была предоплата в октябре. Во втором случае мы не выплатили нерезиденту сумму его дохода то тогда оплачиваем не позднее 10 апреля. Так как срок сдачи за 4 кв 2011г. формы 101.04 (ст 195 п1 п.п2). до 31 марта 2012.
3. Доходы нерезидента мы можем взять на вычеты в 2012г?
4. Согласно конвенции во избежание двойного налогообложения мы можем применить порядок применения международного договора в отношении полного освобождения доходов нерезидентов ст 212.? Для этого мы должны встать на рег. учет по этому налогу или предоставить в НК нотариально-заверенный документ о резидентстве или просто сдать 101.04?
5. Если ставки налогов по КПН двух государств совпадают то мы не перечисляем налог или мы перечисляем, а потом мы должные его вернуть по заявлении?
6. Налогом облагается вся сумма дохода нерезидента или часть дохода полученного не на территории РК. Например услуга заключалась в перевозке из Турции до РК?
1. Согласно п.п.16) п. 1 ст. 192 Налогового кодекса доходы нерезидента от оказания услуг по международной перевозке являются доходами из источников в РК. В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом,...
