Компания реализует нефтепродукты (подакцизный товар) на Украину, т.е в государства не являющимися членами таможенного союза. Естественно экпорт облагается по нулевой ставке.В инвойсе сумма указана в долларах. В ГТД сумма отражена по курсу на дату экспорта, так же в ГТД включены суммы по транспортным расходам. Возникает вопрос у бухгалтера, в налоговой отчетности отражать всю сумму по ГТД, или только согласно инвойса? И в налоговой форме 300.01.01 мы отражаем сумму облагаемого по нулевой ставке, а в графе 300.01.06 мы указываем сумму НДС 12% от суммы облагаемого оборота? И мы вправе требовать возврат НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке графа 300.0034 АI.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 238 Налогового кодекса размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено данной статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
Операция в ...
