В 2012г. заключен договор с российской компанией (нерезидент, не являющийся плательщиком НДС в РК и не осуществляющий деятельность через филиал, представительство) на оказание услуг по сопровождению и организации перевозок грузов с территории РК в другие страны, также по территории РК. У нас имеется предоплата на конец отчетного периода, т.е. выплаченных доходов больше чем начисленных. Нам необходимо сдать расчет по КПН, удерж. у источника выплаты с дохода нерезидента. Также в приложении договора сделано примечание о том, что если данная услуга связана с перевозкой груза с территории РК в другие страны, то ставка НДС по такой услуге - 0%, если по территории РК - "без НДС". Какую сумму надо ставить в графе H "сумма начисленных и выплаченных доходов"? Какое наименование, какой код международного договора, какой вид дохода нужно указать в этой форме?
Ответ:Согласно ст. 192 Кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан.
Согласно ст. 193 Кодекса доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, облагаются...
