Здравствуйте. В рамках договора ДУ согласно ст. 35 НК на доверительного управляющего возложено исполнение налогового обязательства учредителя. Доверительный управляющий сдает в аренду основное средство, полученного по ДУ, получает доход от третьего лица, удерживает сумму за вознаграждение ДУ и перечисляет чистый доход от ДУ учредителю. Аудиторы доверительного управляющего настаивают, что ни сумма дохода от аренды основного средства, ни сумма перечисленного учредителю чистого дохода от ДУ не должны отражаться в ф.100.00 (за искл. информативно в 100.16), и что доверительный управляющий должен исчислить 20% КПН за учредителя и отразить его напрямую в 100.00.074 (при этом не понятно, как это сделать технически, т.к. данная строка расчитывается со ссылкой на определенные строки декларации). Бухгалтерия же считает, что сумма дохода от аренды должна быть отражена в 100.00.001 у доверительного управляющего, попасть в его СГД и учитываться совместно со всеми другими доходами и вычетами на общих основаниях, и что доверительный управляющий не должен удерживать 20% КПН у источника выплаты с учредителя. При этом в ф.100.00 учредителя сумма чистого дохода отражается в СГД и через корректировку согласно пп.9 п.1 ст.99,из СГД исключается. Разъясните, пожалуйста, чья позиция верна, аудиторов или бухгалтерии
В соответствии со статьей 35 Налогового кодекса на доверительного управляющего может быть возложено исполнение налогового обязательства по договору доверительного управления имуществом учредителя.При этом доверительный управляющий заполняет единую декларацию по корпоративному подоходному налогу, в которой указываются доходы и вычеты, полученные в рамках договора доверительного управления, а также...
