ТОО(подрядчик) заключило контракт на выполнение монтажных работ на сумму 3 000 000 тенге. По контракту поэтапное закрытие работ не предусмотрено, утвержден срок проведения работ с 1 ноября 2011 года по 30 марта 2012 года. На 31 декабря 2011 года расходы подрядчика составили 1000000 тенге (транспортные, погрузочно-разгрузочные расходы, командировочные расходы). Так как промежуточное закрытие работ не предусмотрено, бухгалтер подрядчика решает применить фактический метод определения дохода на 31.12.2011 года и признает доходы и расходы в сумме 1000000 тенге. В декларации по КПН ф.100.00 за 2011 год доходы и расходы отражены в сумме 1000000 тенге. В декларации По НДС ф.300.00 за 4 квартал 2011 года оборот по реализации не отражен, т.к не был выписан счет-фактуры по причине отсутствия акта выполненных работ. 30 марта 2012 года подписан акт выполненных работ на сумму 3000000 тенге и выписана счет-фактура на эту сумму. В декларации по НДС за 1 квартал 2012 года оборот по реализации без НДС отражен в сумме 2678571 тенге, а сумма НДС -321429 тенге. В декларации по КПН ф.100.00 за 2012 год доход будет отражен в сумме 1678571 тенге (3000000 сумма по контракту и акту выполненных работ минус 1000000 тенге признанные доходы в 2011 году минус 321429 тенге НДС). Прав ли бухгалтер в данной ситуации. Вопрос также возникает по поводу сверки взаиморасчетов с заказчиком на 31.12.2011 года. Сверка с заказчиком при таком подходе не пойдет на сумму 1000000 тенге т.к доходы были признаны у подрядчика. а у заказчика никаких операций по данному контракту не было. Правильно ли это?
Ответ:
По КПН
Долгосрочным контрактом является контракт или договор на производство, установку, строительство, не завершенный в пределах налогового периода по корпоративному подоходному налогу, в котором были начаты предусмотренные по контракту производство, установка, строительство.
Сумма фактически понесенных за налоговый период расходов по долгосрочному контракту согласно статье...
