В июне 2010 г. ТОО заключило с банком договор срочного вклада по депозиту. Срок вклада 18 месяцев. Условия договора:
За период нахождения Вклада на счете на вклад начисляется вознаграждение, рассчитываемое по ставке, предусмотренной тарифом банка в размере 6% годовых. Расчет вознаграждения производится банком исходя из базы: 360 дней в году и 30дней в месяце.
Выплата вознаграждения, начисленного по вкладу производится одновременно с возвратом всей суммы вклада, с удержанием подоходного налога, взимаемого у источника выплаты.
В случае досрочного истребования со счета всей суммы вклада. Размер вознаграждения (при досрочном возврате вклада) за фактический период нахождения вклада на счете подлежит пересчету банком.
ТОО по итогам 2010 года запрашивает у Банка справку, где вознаграждение рассчитано по ставке 6%, ТОО включает доход по вознаграждению в СГД за 2010 год.
В апреле 2011 года вклад затребован до истечения установленного срока. Вознаграждение перечислено на расчетный счет ТОО. При получении справки с банка за 2011 год выясняется, что вознаграждение пересчитано по ставке 3% за весь период с июня 2010 по апрель 2011 г.г. Банк предлагает переделать справку за 2010 год.
Как провести вознаграждение по депозиту (ежегодно или по наступлению срока выплаты и вклада, и вознаграждения)? В годовом отчете за какой год показать доход по депозитному вкладу? Получается справку запрашивать только при закрытии депозита, а не ежегодно?
Согласно ст. 57 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом. Метод начисления - метод учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации...
