Сомнительные обязательства перед поставщиком - нерезидентом за не поставленный товар

Вопрос №48400 03.12.2010

Здравствуйте, прошу Вас дать разъяснение на следующую ситуацию:
В начале 2007 года Компания А заключила контракт с поставщиком – нерезидентном на поставку основного средства.  По данному контракту была произведена предоплата, однако по настоящее время поставки данного основного средства не произведено.
В соответствии с п.1 ст. 88 Налогового кодекса к доходу от списания обязательств относятся:
1)      Списание обязательств с налогоплательщика его кредитором;
2)      Обязательства, не востребованные кредитором на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика;
3)      Списание обязательств в связи с истечением срока исковой давности, установленного законодательными актами Республики Казахстан;
4)      Списание обязательств по вступившему в законную силу решению суда.
С 2007 года была начата претензионная работа на исполнение обязательства по данному контракту либо возврата уплаченных денежных средств.
В настоящее время возбуждено уголовное дело по факту мошенничества в отношении руководителя контрагента, в перспективе ожидается передача материалов в судебные органы.
В соответствии с пп.29 п.1 ст. 192 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются другие доходы, возникающие в результате предпринимательской деятельности на территории Республики Казахстан.
Относится ли уплаченная сумма поставщику – нерезиденту за не поставленный товар к доходу от списания обязательств и возникает ли у агента обязательство по удержанию и перечислению корпоративного подоходного налога с нерезидентов,  облагаемого у источника выплаты.