Компания в 2010году не имела налогооблагаемый доход, оборот по реализации без НДС не превышал 325000 МРП. В 2011году оборот по реализации превысил размер 325000 МРП, имеется доход, корпоративный подоходный налог за 11 месяцев составил около 8 миллионов тенге, до конца 2011года с учетом 11 месяцев около 10 миллионов тенге. Необходимо ли досдать авансовый платеж по КПН (последний срок до 20 декабря ф 101.02 и оплата до 25 декабря 2011года. Не будет ли нарушением если корпоративный подоходный налог будет начислен декларацией по корпоративному подоходному налогу за 2011году-ф 100 и оплачен до 31 марта 2012года.
И зафиксируется ли этот налог в налоговой нагрузке за 2011год,хотя оплачен в 2012году. И не возникнут ли штрафные санкции что авансовые платежи по КПН не были сданы и оплачены в течение 2011года. И возможна ли переброска с переплаты НДС(компания занимается экспортом- по итогам налоговых проверок производится возврат НДС).
Согласно пункту 2 статьи 141 Налогового кодекса вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу следующие налогоплательщики:
1) у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного...
