Готовим ответ на уведомление по решению суда о признании сделки в 2022 г. недействительной. Дело в том, что эта сумма (условно, 15 млн) на вычеты в 2022 году не бралась, а отражена в бухгалтерском учете на счете 2931 «Незавершенное строительство», в форме 100.00 за 2022 г. – в строке 100.00.019 IX «Стоимость работ и услуг, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды». В 2023 году в годовом отчете эта сумма отражается нами в строке 100.00.019 V «Стоимость работ и услуг, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде» и, так как здание построено, включается в первоначальную стоимость фиксированных активов (отражается в строке 100.00.019 VII, соответственно, в приложении 100.02. в строке 100.02.002.
Правильно ли наше решение уменьшить вычеты в 2023 г. и только на сумму налоговой амортизации (условно, 1 500 000 (10% от 15 млн, соответственно, КПН доначислить только в сумме 300 000 тенге)? Еще была мысль уменьшить налог на имущество и тоже на эту сумму доплатить КПН (20% с суммы уменьшения налога). Как отвечать на уведомление и делать ли корректировки в бухгалтерском учете?
Ответ:
Положения НК
Согласно п. 3 ст. 96 НК Налогоплательщик не вправе представлять пояснение, указанное в
подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, по следующим нарушениям, выявленным
налоговыми органами по результатам камерального контроля:
1) при отнесении на вычеты расходов при исчислении корпоративного подоходного налога и в зачет суммы налога на добавленную стоимость по...
