Фирма "А" и фирма "Б" заключили договор консорциума. Производство вагонов, экспортировать вагоны будем нерезиденту Российской Федерации. Фирма "А" имеет клеймо на вагон и все разрешительные документы на реализацию вагонов, занимается финальной сборкой крупных узлов на вагон. Доля в консорциуме 1%. Фирма "Б" закупает материалы на производство вагонов, несет все затраты по производству данных вагонов (взвешивание вагонов, экспертиза и т. д). Доля в консорциуме 99%.
1. Мы выпишем электронный счет-фактуру от фирмы "Б", чья доля составляет 99, указав отметку "участник договора о совместной деятельности", что позволит указать и вторую фирму - "А". Отразится ли данный ЭСФ на сайте ИС ЭСФ у фирмы "А", и если отразится, как отразить реализацию, если ЭСФ будем выписывать от фирмы "Б"? 2. Какими документами фирма "Б" будет передавать в рамках договора консорциума крупные узлы фирме "А"? И фирма "А", собрав вагон, как будет передавать его фирме "Б"? (Если участникам консорциума нельзя выписывать друг другу ЭСФ.) Можем ли мы внутри консорциума выставлять друг другу ЭСФ? 3. Поскольку ЭСФ выписывается от одного участника сделки, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов покупатель (нерезидент Российской Федерации) будет предоставлять фирме "Б", которая выписывает ЭСФ и отгрузочные документы, должна ли фирма "А" подтверждать экспорт данных товаров, чья доля 1%? 4. Можем ли мы указать долю участников сделки 0% для одной фирмы и 100% для второй? 5. В рамках договора консорциума возможно ли выписывать исправленные электронные счета-фактуры с изменением доли участников сторон?
Ответ:
Положения НК
1) По ст. 417 НК особенности выписки счетов-фактур при реализации (приобретении) товаров, работ, услуг, осуществляемых в рамках договоров о совместной деятельности. 1. В случаях, когда реализация товаров, работ, услуг осуществляется поверенным от имени и (или) по поручению участника (участников) договора о совместной деятельности:
1)...
