ТОО с НДС, резидент РК, на балансе рефрижератор для доставки товара из РФ, РБ и дальнейшей его реализации в РК. Водитель отправляется в командировку в ЕАЭС, помимо командировочных расходов (суточные, проживание) у него возникают такие расходы на территории ЕАЭС, как покупка запчастей (чек), ГСМ (чек), оплата штрафов (документы выписаны на ТОО от нерезидента), проезд платных дорог (документы выписаны на ТОО от нерезидента), страховка авто (документы выписаны на ТОО от нерезидента), дезинфекция авто (чек).
1. Возникают ли у ТОО обязательства по уплате НДС и КПН за нерезидента, если взять на вычет расходы, по которым предоставлены документы от нерезидента? 2. Является ли правомерным отнесение на вычет по КПН расходов, связанных в период командировки (кроме суточных, проживание)?
Ответ:
КПН у источника выплаты.
Согласно подпункту 11 пункта 5 статьи 645 Налогового кодекса обложению КПН у источника выплаты не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3),
4) и 5) пункта 1 статьи 644 Кодекса.
В подпунктах 3, 4 и 5 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса сказано,...
