Материнская компания из Великобритании оплатила программное обеспечение для онлайн-бухгалтерии Xero и лицензии Microsoft для дочерней компании в Казахстане. Затем она выставила дочерней компании инвойс на возмещение этих расходов.
Возникает ли у дочерней компании обязательство по уплате корпоративного подоходного налога (КПН) у источника выплаты (ИВ) и какой применим процент? Достаточно ли принять инвойс или нужно составлять АВР по КЗ формату? Какие документы необходимо предоставить дочерней компании материнской компании для зачета удержанного КПН в Великобритании?
Ответ:
Материнская компания из Великобритании и дочерняя компания (резидент РК) - это разные юридические лица (ст.94 ГК РК).
В данном случае компания в РК покупает ПО у компании из Великобритании, которая ранее купила его у другой компании. Поэтому, по мнению автора, в данном покупка ПО у нерезидента признается услугой в виде роялти.
Согласно пп. 52 п.1 ст.1 Налогового кодекса...
