ТОО (ОУР, плательщик НДС) покупает товар из России. Накладная и счет-фактура датированы 18.06.2024 г., талон пересечения границы — 24.06.2024 г., налог оплачен 25.06.2024 г., ФНО 328.00 сдана 26.06.2024 за период июнь, так как граница была пересечена в июне.
Данные по начислению и оплате НДС следует отражать в зачете в ФНО 300.00 за II квартал или за III квартал 2024 года?
Ответ:
Во втором квартале.
Согласно статье 401 НК РК в случае, предусмотренном подпунктом 2) пункта 1 статьи 400 настоящего Кодекса (ИМПОРТ), налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1. Дата ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖА в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке,...
