ТОО на ОУР, плательщик НДС. Энергетическая компания за потребленную тепло- и электроэнергию выставляет ЭСФ с признаком 4. Предприятие отражает потребленную тепло- и электроэнергию как УСЛУГИ и отражает в Ф100 Декларации по стр 100.00.019 H. Получено уведомление от НК о завышение суммы по услугам, отнесенным в расход по сравнению с выставленными ЭСФ, сумма равна расходам за тепло- и электроэнергию.
Следует ли вести бухгалтерский учет по тепло- и электроэнергии как поступление ТМЗ на счетах 1300 и внести изменения в Декларацию по Ф100, отразив расходы по тепло- и электроэнергии в строке 100.00.019 А, только на основании того, что ЭСФ выписаны с признаком 4?
Ответ:
В соответствии с п. 2 ст. 14 Закона РК «Об электроэнергетике» (далее - Закон):
Электрическая и тепловая энергия являются товаром на рынке.
ВЫВОД:
Электрическая и тепловая энергия учитываются в бухгалтерском учете в качестве товара на счетах 1300.
В налоговом учете расходы по данным товарам отражаются в декларации по КПН (форма...
