ТОО (общеустановленный режим) приобрело оборудование у нерезидента РК (Российская Федерация) на территории РК. Согласно первичным документам (cчет-фактура и накладная) ТОО поставило на учет основные средства в сентябре 2023 года, но оплату за оборудование произвело только в I квартале 2024 года. В расчете по форме 101.04 за III квартал 2023 года бухгалтер отразил оборот, так как накладная была от 04.09.2023 г., и применил освобождение от налогообложения, так как нерезидент предоставил сертификат резидентства РФ. Сертификат был направлен в налоговые органы.
Правильно ли поступил бухгалтер, отразив начисленный, но невыплаченный доход нерезидента в III квартале 2023 года? Или же нужно отражать его в квартале, в котором была произведена оплата (I кв. 2024 г.)?
Ответ:
Согласно ст. 645 НК РК доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан (далее в целях настоящей главы - нерезидент), облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.
При этом сумма корпоративного подоходного ...
