ТОО во II квартале 2023 г. (17.06.2023 г.) получило АВР (от резидента РФ) за услуги (непринципиально, какие, принципиально, как подсчитать НОД и квартал для сдачи ФНО 101.04). Во II квартале 2023 г. (21.06.2023 г.) оплачивает 50% от стоимости АВР. Оставшуюся сумму 50% оплачивает в III квартале 2023 г. (01.07.2023).
Когда возникает обязательство по ФНО 101.04 и как подсчитать (по какому курсу) налогооблагаемую базу для исчисления КПН за нерезидента?
Ответ:
Вся суть формы 101.04 заключается в том, чтобы отразить НАЧИСЛЕННЫЕ и ВЫПЛАЧЕННЫЕ доходы нерезидента за каждый месяц налогового периода ЛИБО НАЧИСЛЕННЫЕ доходы, которые НЕ выплачены в отчетном ГОДУ, но которые компания отнесла на вычеты (то есть когда есть акт, но не было оплаты в течение года).
В связи с этим доход возникнет лишь по факту подписания акта выполненных работ...
