Казахстанская компания, плательщик НДС, на общеустановленном режиме. 31 октября 2023 года провели оплату аванса нерезиденту (Эстония) за участие в международной конференции и выставке TECH MINING КАЗАХСТАН 2023 (место оказания услуг РК). Далее 29 ноября подписан АВР. НДС за нерезидента оплачиваем в срок до 25 февраля 2024 года.
1) Возникает ли обязательство по сдаче формы 101.04 с указанием дохода нерезидента из источников в РК? 2) Можно ли применить конвенцию по КПН при наличии сертификата налогового резидента от нерезидента?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 644 НК:
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
2) доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг...
