В какие сроки нужно сдать форму 101.04 и по какому курсу начислять НДС за нерезидента - на дату получения услуги или на дату оплаты?


Предприятию оказывает услуги роялти (неисключительная лицензия на использование товарного знака) нерезидент (Россия). Акты выполненных работ представлены в ноябре и декабре 2023 г., оплата произведена в январе 2024 г. за весь период.
В какие сроки нужно сдать форму 101.04 и по какому курсу начислять НДС за нерезидента - на дату получения услуги или на дату оплаты?

Согласно пункту 1 статьи 647 НК РК корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:

2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу,...