Отнесение в зачет НДС по дополнительному счету-фактуре.
Поставщик предоставил 9 дополнительных ЭСФ за 2022-2023 годы в декабре 2023 года в соответствии со статьями 383 и 420 НК. Получатель считает, что НДС по данным ЭСФ нужно взять в зачет и отразить по факту даты совершения оборота на сумму корректировки, то есть в 4 квартале 2023 года общей суммой предоставленных дополнительных счетов-фактур. Правомерно ли такое решение или нужно корректировать те периоды, в которых мы получали основные ЭСФ? Согласно каким статьям НК регулируется данная ситуация?
Ответ:
Корректируете НДС в зачет в ЧЕТВЕРТОМ квартале 2023 года.
Согласно п. 5 статьи 401 НК РК по дополнительному счету-фактуре налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки такого счета-фактуры = ДЕКАБРЬ 2023.
Согласно статье 404 НК (пп. 6 пункта 2) уменьшение суммы налога на добавленную...
