ТОО на ОУР. Было освобождение от КПН в 2021 и 2022 гг. Соответственно, за 2023 г. авансовый КПН уплачивает от предполагаемой суммы. Бухгалтер предполагает, что КПН за 2023 год будет = 304 852 000 тг.. Сданы следующие отчеты: ФНО 101.01, предполагаемая сумма КПН = 1 200 000 тг. К уплате 300 000 тг..
ФНО 101.02 с учетом всех допотчетов: предполагаемая сумма КПН = 304 866 000 тг.. К уплате 228 649 500 тг. За период январь - октябрь фактически оплачено 111 550 000 тг..
Вопрос:
Правильно ли бухгалтер считает КПН к доплате в ноябре и декабре: 228 649 500+ 300 000 - 111 550 000 = 117 399 500 / 2 = 58 699 750? Или на 31.12.2023 уже должна быть оплачена вся сумма предполагаемого КПН 304 852 000 тг?
Ответ:
В соответствии со ст. 306 Налогового кодекса РК:
2. Налогоплательщики, ... обязаны вносить в бюджет авансовые платежи по КПН за каждый месяц в течение налогового периода, ... не позднее 25 числа каждого месяца ...
3. Сумма авансовых платежей, внесенная в бюджет в течение налогового периода, зачитывается в счет уплаты КПН, исчисленного по декларации по КПН...
