06.11.2020 г. выплачен аванс в адрес нерезидента в сумме 5 тыс. евро, услуги не оказаны. Было заключено дополнительное соглашение на продление сроков договора до 31.12.2022 года, также по состоянию на 16.11.2023 г. услуги не оказаны нерезидентом. Принято решение в декабре 2023 г. списать дебиторскую задолженность.
Вопрос:
Когда возникает КПН за нерезидента, если дополнительное соглашение действует до 31.12.2022 года? На какую дату исчислять КПН? НДС за нерезидента по выплаченной предоплате возникает?
Ответ:
НДС
Согласно статье 369 НК облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей данного Кодекса.
При списании выплаченного нерезиденту аванса приобретения услуги/работы НЕ происходит, а поэтому и нет облагаемого оборота, нет и НДС.
...
