Поставщик в июле 2022 года оказал нашему ТОО услуги по "сборке и укладке звеньевого пути в объеме 600 м, врезка двух комплектов стрелочных переводов по строительству соединительной железнодорожной ветки". Поставщик на услуги выписал АВР и ЭСФ. Общая сумма услуги 134 млн тг., в том числе НДС 14 млн. В июне 2023 года поставщик отозвал ЭСФ по непонятной причине. Можем ли мы относить на расходы по КПН услуги поставщика в сумме 120 млн при отсутствии ЭСФ? Можем ли мы НДС в сумме 14 млн не брать в зачет, а включить в себестоимость, то есть принять услугу от поставщика в сумме 134 млн как без НДС?
Ответ:
Обратимся к НК РК.
Согласно ст.242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода (кроме расходов, не подлежащих вычету в соответствии с НК РК).
Вычету подлежат расходы налогоплательщика, понесенные как на территории РК, так и за ее пределами.
При этом согласно...
