ТОО, общеустановленный режим, оказывает экспедиторские услуги (ж/д), при реализации имеется освобожденный НДС (международные перевозки) и НДС 12%. При формировании ФНО 300.00 за счет освобожденного НДС высчитывается доля, и, соответственно, мы можем взять в зачет не весь НДС (входящий), а только часть, согласно доле, остальной НДС остается на счете 7210 (НДС не принятый к зачету). Можем ли мы НДС, не принятый к зачету, брать на затраты? И в какой строке отразить в форме 100.00?
Ответ:
Ответ изложен из предположения автора, что ТОО применяет пропорциональный метод отнесения в зачет.
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 408 Налогового кодекса:
1. По пропорциональному методу сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, за налоговый период определяется по следующей формуле:
НДСрз = НДСзач...
