ТОО, плательщик НДС, ОУР, импортирует товары из России, ежемесячно оплачивает НДС по импорту и отчитывается по ф.328. В дальнейшем реализует ввезенные товары на территории РК. Среди контрагентов есть такие, кто работает в СЭЗ, и при реализации наших товаров им проводим реализацию по ставке НДС 0%. Такие операции не постоянные, а носят разовый характер и составляют от общего оборота за квартал от 5 до 9%. При формировании квартальной отчетности по ф. 300.00 данную реализацию по ставке 0% отражаем по строке 300.00.002. А ввезенный и оплаченный импорт отражаем по строке 300.00.016 II. 1. Ввиду того, что реализация в СЭЗ носит разовый характер и оборот по ставке 0% не составляет 70% от общего оборота, то мы не будем подавать на возврат НДС. Но в данном случае можем ли мы взять в зачет НДС в полном объеме, уплаченный по этим товарам при сдаче ф.328? Или мы должны будем отнять из зачетного НДС ту долю, на которую была реализация по ставке 0%?
Ответ:
По п. 1 ст. 400 НК суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с пп. 1) пункта 1 ст. 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться...
