ТОО на ОУР, плательщик НДС, открыло корпоративную карту, через которую авансом оплачивает рекламные услуги Google. Из подтверждающих документов Google предоставляет только выписку.
Можно ли на основании выписки Google взять на вычеты по КПН расходы по таким услугам? На основании каких документов сдать ф. 101,04 и по какой ставке оплатить КПН? НДС за нерезидента оплачиваем по данным услугам по ставке 12% до 25 числа месяца, следующего за месяцем получения услуг?
Ответ:
Согласно пунктам 1 и 3 статьи 242 НК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243-263 Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
Вычеты производятся...
