ТОО, ОУР, получило юрконсультацию от нерезидента в Грузии, оплата произведена в мае 2022 года согласно инвойсу 830 евро. Облагается ли КПН и НДС юридическая консультация, полученная ТОО у юркомпании-нерезидента, резидента Грузии? Согласно ст. 644 НК РК, п. 1, пп. 3 услуга, по мнению бухгалтера, должна облагаться КПН по ставке 20 % согласно ст. 646 НК РК, п. 1 пп. 1. Также НДС согласно ст. 441 НК РК п. 1, пп. 4. Может ли ТОО воспользоваться конвенцией между РК и Грузией согласно ст. 666, п. 3,4 и самостоятельно применить освобождение от налогообложения КПН? Если нет, то нужно ли предоставить форму 101.04 за 2 квартал 2022 с учетом пени и предоставить дополнительный отчет по форме 300.00 за 2 квартал 2022 г.?
Ответ:
В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 378 НК РК для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается РК, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории РК. Положения настоящего подпункта применяются в отношении консультационных, юридических услуг.
По п. 1 ст. 373 НК РК, если иное не предусмотрено п. ...
