По форме 101,04 в 4 квартале 2020 года КПН за нерезидента был отражен в графе 101,04,003 и 101,04,004 – сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов. КПН за нерезидента в бюджет оплачен был 20/01/2021. Выплата дохода нерезиденту – 18/02/2022. В 1 квартале 2022 года в какой графе нам отражать? Или даже после выплаты отражать не нужно, так как было отражено в 4 квартале 2020 г.?
Ответ:
Вся суть формы 101.04 заключается в том, чтобы отразить НАЧИСЛЕННЫЕ и ВЫПЛАЧЕННЫЕ доходы нерезидента за каждый месяц КВАРТАЛА, ст. 648 НК, ЛИБО НАЧИСЛЕННЫЕ доходы, которые НЕ выплачены в отчетном ГОДУ, но которые компания отнесла на вычеты (то есть когда есть Акт, но не было оплаты в течение года).
Согласно статье 647 НК РК корпоративный...
