В 2018 году ТОО реализовало нерезиденту товар, в свою очередь нерезидент частично (5%) не погасил задолженность перед продавцом, в 2021 году задолженность признана сомнительным требованием (3 года). По ФНО 300 произведена корректировка оборота по реализации на неоплаченную сумму. Получается, данная сумма является доходом нерезидента. Как правильно отразить в ФНО 101.04 доход нерезидента по сомнительному требованию? Какой код вида дохода указать в графе F, а также в какой графе указать сам доход?
Ответ:
Согласно подпункту 30 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента.
...