Компания сдает отчет по форме 200.00 за 3 квартал 2020 года. В приложении формы 200.01 в графе 200.01.001 "Начисление доходов" указывается сумма начисления в размере 833 928 тенге (в данную сумму включены начисления с учетом ОПВ, ИПН, ВОСМС). В графе 200.01.007 "Выплачено доходов" указана сумма выплаты непосредственно осуществленным работникам на карточные счета в размере 480 332 тенге, что соответствует графе «О» приложения 200.05. При этом в графе 200.01.004 "Задолженность по доходам, не выплаченным физическим лицам" указан остаток фактической задолженности в размере 278 318 тенге. Не являются ли нарушением форматно-логического контроля указанные данные, если остаток невыплаченного дохода на начало отчетного периода + начисленные доходы за период - выплаченные доходы не равняются остатку задолженности на конец периода? Ведь начисление доходов включает в себя ОПВ, ИПВ и ВОСМС, а выплаченные доходы работникам уже являются "чистыми". Соответственно, разница возникает именно на удерживаемые из доходов работников ОПВ, ИПН и ВОСМС. Как правильно отражать в приложении 200.01 данные?
Ответ:
Квартальная налоговая отчетность на 2020 год «Декларация по ИПН и СН» по ФНО 200.00 и Правила по ее составлению утверждены Приказом Первого заместителя Премьера-Министра РК – МФ РК № 39
В приложении 200.01:
Строки 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам...
