ТОО в декабре 2019 г. провели переоценку производственной базы, числящейся на балансе и являющейся обеспечением уставного капитала. После переоценки стоимость уменьшилась. В 1С провели проводки (по счетам 7420 сели расходы по обесценению и 6240 сели доходы от восстановления убытка). Эта операция была отражена по годовому отчету 100.00.: по строке 100.00.014 декларации (прочие доходы) отражена сумма по счету 6240. В приложении 100.02 по строке 100.02.010 по указанной группе отражены расходы по обесценению 7420, и в итоге выровнялись остатки фиксированных активов. Работники налогового органа, которые вызвали для выяснения причин образовавшегося большого убытка, не согласны с тем, что мы отражаем переоценку и просят убрать с приложения 100.02 по строке 100.02.010 сумму расходов по обесценению. В то же время увеличение дохода по переоценке просят оставить. Привели мне в доводы ответ Комитета госдоходов по аналогичному случаю, где написано, что переоценка не отражается в годовом отчете и несоответствие бухгалтерского и налогового учета допустимо. Но возникает вопрос - ведь при составлении расчета налога на имущество на 2020 г. мы принимаем стоимость уже по данным новой оценки. На мой вопрос, какие я буду ставить остатки по фиксированным активам по отчету уже 2020 г., налоговые работники советуют ставить стоимость после переоценки, хотя будет тогда несоответствие по остаткам, которые выявится при камеральном контроле. В данной ситуации какие корректировки провести по годовому отчету? Верно ли моё суждение, что если мы убираем сумму расходов по переоценке по приложению 100.02, то должны убрать и сумму в декларации по доходам? Правомерно ли пока устное требование работников налогового органа не отражать переоценку?
Ответ:
В соответствии с положениями подпункта 9) пункта 2 статьи 225 Налогового кодекса РК, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РК, в целях обложения КПН в качестве дохода не рассматривается доход, возникающий в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемый доходом в бухгалтерском учете в соответствии с МСФО и требованиями законодательства...
