В течение 2019 года нами были заключены контракты и получено 4 инвойса от компании-нерезидента на оказание услуг. Выплаты доходов нерезиденту за период 2019 года не было. За 1 -й, 2-й-, 3-й кварталы 2019 года мы сдавали пустографки ф.101.04. За 4-й квартал сдали отчет, указав годовую сумму по невыплаченным доходам (с отнесением на вычеты ф.100.00), но с освобождением от уплаты КПН за нерезидента, т. к. нерезидент обещал своевременно предоставить сертификат резидентства. Но в связи с объявленной пандемией и ситуацией в мире это стало затруднительно. Мы так понимаем, что сертификата вообще не будет. В связи со сложившейся ситуацией мы обратились к специалистам и выяснилось, что мы не должны вообще платить КПН за нерезидента, т. к. услуги были оказаны на территории государства-нерезидента (не на территории РК).
Как нам быть с отчетностью по форме 101.04? Ведь теперь, как мы понимаем, ее сдавать вообще не должны были! Что правильнее будет: отозвать отчетность за все кварталы 2019 года или только сдать дополнительную форму 101.04 за 4-й квартал, отминусовав все суммы?
Ответ:
Согласно ст. 210 Налогового кодекса РК:
1. ... Отзыв налоговой отчетности производится одним из следующих методов:
1) методом удаления, при котором отзываемая налоговая отчетность удаляется из центрального узла системы приема и обработки налоговой отчетности;
2) методом изменения, при котором в ранее представленную налоговую отчетность вносятся заявляемые налогоплательщиком...
