ТОО, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Имеется на балансе оборудование, которое ТОО планирует реализовать в июле 2020 года по остаточной стоимости. Согласно статье 226 НК РК доход от выбытия фиксированных активов включается в совокупный годовой доход, т. е. данный вид дохода должен быть включен в декларацию по КПН (100.00) за 2020 г. Следовательно, ТОО будет отчитываться за 1-е и 2-е полугодие 2020 г. по форме 910.00 и по форме 100.00 за 2020 г, где будет отражен доход по выбывшим фиксированным активам. 1) Какие показатели отразить в форме 100.00 (Приложение №2 - 100.02), поскольку стоимостной баланс на начало налогового периода отсутствует, т. к. ранее ТОО отчитывалось только по форме 910.00? 2) Правильно ли будет показать стоимостной баланс фиксированных активов за отчетный период по остаточной стоимости в строке 100.02.002 «Стоимость поступивших фиксированных активов»? 3) Исходя из какой суммы будет рассчитан НОД?
Ответ:
Согласно п. 1, 2 статьи 681 НК РК объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период.
Доход, определяемый для целей пункта 1 настоящей статьи, состоит из следующих видов доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан...
