Наш покупатель в 4 квартале 2016 года произвел возврат товара, в том числе НДС. При сдаче 300 декларации за 4 квартал 2016 года на сумму возврата в 6 приложении проведена корректировка оборота в сторону уменьшения на сумму возврата. Сумму переплаты, возникшей из-за произведенного возврата товара, покупатель не забрал. По истечении 3-х лет в 4-м квартале 2019 г. мы признаем доход от списания обязательства согласно статье 229 пункт 1, п-п 3 НК. При списании обязательств на доход идет вся сумма задолженности (возникшей из-за произведенного возврата товара, не чистой переплаты) или за минусом НДС? Надо ли добавлять НДС к начислению за 4 квартал 2019 г. в сумме ранее уменьшенного НДС и сдавать дополнительную декларацию?
Ответ:
Вся сумма признается доходом, оснований для отражения начисленного НДС нет, поскольку НЕТ факта реализации и НЕТ факта осуществления иной деятельности за вознаграждение.
2016 год
Реализация: 89 286 (оборот) + 10 714 (НДС с него) = 100 000 тенге.
Оплата поступила = 100 000 тенге.
Возврат от Покупателя = - 89 286 (оборот) + (-...
