ТОО резидент РК, плательщик НДС (пропорциональный метод отнесения НДС в зачет), производит оборудование и предоставляет покупателю гарантии качества в течение 2 лет. При обращении покупателя в течение гарантийного срока ТОО производит ремонт, замену запчастей и т.д. Бухгалтер при списании ТМЗ на ремонт не отражает проводки по корректировке НДС в зачет, так как считает, что НДС корректируется при составлении ФНО форма 300.00 путем отражения освобожденного оборота на сумму гарантийного ремонта. Налоговый инспектор считает эти действия неправомерными. Правомерны ли действия бухгалтера?
Ответ:
Согласно ст.394, пп. 12) Налогового кодекса РК (НК РК), стоимость работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных...
