Компания ввозит товар из стран импорта по товарам, ввезенным из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза. Часто бывают корректировки и до начисления налогов и выдается к декларации основной дополнительный КТД. Где указывается дополнение по графе 47 Декларации на товары на определенный товар меняется основа начисления и увеличиваются сбор, пошлина и НДС к уплате. Заполняя в Декларации 300.00, в строку 300.00.016 I В ставим уплаченный НДС по импортированным товарам, в строку 300.00.016 I А ставим Оборот облагаемый НДС, получается, что строка облагаемый импорт высчитывается из расчета 100% из него 12% это как раз НДС оплаченный и начисленный по основной Декларации и по КДТ. Обращались за рекомендацией в отдел НК по косвенным налогам, там сказали, что делаем правильно, в соответствии Правил по заполнению формы 300.00. Вчера инспектор в отделе где занимаются Корпоративным Подоходным налогом, сказала, что мы не должны в строку 300.00.016 I А указывать изменения по КТД, кроме дополнительно начисленного НДС. То есть в строку 300.00.016 I А ставим только основу начисления по Основной Декларации на товары (гр 47), а корректировку таможенной стоимости не включаем. А в графу 300.00.016 I В наоборот ставим полностью оплаченный НДС и по всем корректировкам. Значит логарифмический контроль в этих строках будет не верен. То есть 12% НДС не даст 100% облагаемого оборота. как правильно указывать в 300.00.016?
Ответ:
В соответствии со статьей 385 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) в размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) и (или) таможенным ...