У ТОО в банке открыт депозитный счет, ежемесячно зачисляются на расчетный счет вознаграждения по депозиту. В конце года банк выписывает Справку о сумме начисленного вознаграждения, сумме удержанного КПН за год. 1. Банк производит удержание корпоративного подоходного налога у источника выплаты по ставке 15%. 2. При заполнении декларации 100.00 по КПН сумма начисленного вознаграждения указывается в строке 100.00.004, а сумма удержанного КПН - в строке 100.00.036 IV. 3. Происходит дополнительное удержание налога по КПН на 5%. Правомерно ли это?
Ответ:
Начисление вознаграждения
Согласно Правилам составления формы 100 сумма начисленного банком вознаграждения отражается в строке 100.00.004, где указывается сумма прочих доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии с Налоговым кодексом (статья 85 НК РК).
Дебет 1270 Краткосрочные вознаграждения к получению =
Кредит 6110 Доходы...
