В 3-м квартале 2015 года (в августе 2015 г.) бухгалтер ошибочно перечислила сумму НДС за нерезидента в большем объеме, чем было в последствие начислено за 3-й квартал 2015 г. Начисление НДС за нерезидента за 3-й квартал 2015 года не перекрыло сумму оплаты, в результате, на лицевом счете (КБК 105104) образовалось положительное сальдо.
В 4-м квартале 2015 года сделок с нерезидентом не было, оплаты НДС за нерезидента не было. В Декларации 300.00 Приложение 5 за 4-й квартал заполнятся не будет. Но была реализация резиденту РК и хотелось бы сумму переплаты НДС за нерезидента взять в зачет за 4-й квартал 2015 г. Как правильно заполнить Декаларацию 300.00 за 4-й квартал 2015 г., чтобы указать сумму переплаты НДС за нерезидента (которая произошла еще в 3-м квартале 2015 г.) и взять эту сумму в зачет по НДС за резидента за 4-й квартал 2015 г.?
НДС, уплаченный за нерезидента, относится в зачет в соответствии со ст. 256 НК РК. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 256 НК РК, является сумма налога, которая указана в платежном документе или документе, выданном налоговым органом и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса....
