ТОО, плательщик НДС, в 1 квартале приобрело услуги от нерезидента (а именно подписки на сервисы Claude.Ai сотрудниками компании). При заполнении приложения 4 услуги, приобретенные от нерезидента ФНО 300.00, графа G Облагаемый оборот - указана сумма по Инвойсу по курсу НБ, графа H сумма НДС подлежащая уплате - рассчитана сумма НДС сверху, графа I сумма НДС уплаченного в бюджет – 0 тенге, так как срок уплаты НДС за нерезидента до 25.05, за предыдущие периоды не было приобретений от нерезидента, графа М. Итого уплачено НДС – 0 тенге.
При заполнении декларации данные из графы G Облагаемый оборот - садятся в строку 300.00.014 А, а данные из графы M. Итого уплачено НДС - в нашем случае это 0 тенге, садится в строку 300.00.014 В. Верно, что в строке 300.00.014 В не указана сумма НДС? После сдачи отчета в уведомлении не будет отражена сумма к уплате НДС за нерезидента? Или в уведомление подтянется сумма НДС из приложения 4 графа H? Правильно, что в саму декларацию попадает только сумма облагаемого оборота из приложения? Так как данные услуги были приобретены не на компанию, а оформлены сотрудниками, в зачет браться такие расходы не будут. Должны ли мы во 2 квартале ФНО 300.00 отражать фактическую сумму уплаты НДС нерезидента в приложении и, соответственно, в строках 300.00.14 А, В?
Ответ:
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по НДС (форма 300.00) в 2026 году
7) в строке 300.00.014 А указывается сумма облагаемого оборота по работам, услугам, приобретенным от нерезидента, местом реализации которых в соответствии со статьями 459 и 515 Налогового кодекса признается Республика Казахстан. В данную строку переносится сумма, отраженная в итоговой графе...
