ТОО приобрело основное средство по ставке НДС 12% за 1 000 000 тенге. При достижении остаточной стоимости 500 000 тенге была произведена переоценка, и стоимость основного средства составила 1 200 000 тенге. В 2026 г. произошла порча основного средства и возникла необходимость его списания.
По какой ставке необходимо корректировать НДС при списании (16% или 12%)? К какой стоимости основного средства применяется вышеупомянутая ставка? К остаточной стоимости по бухгалтерскому учету без учета переоценки или с учетом переоценки?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии со статьей 484 Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII:
2. Уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет, в следующих случаях:
2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением...
