В компании - ТОО "Берта" СГД за 2024 г. составил 2 576 888 722 тенге. Ранее компания не являлась плательщиком авансовых платежей по КПН (далее - АП по КПН). За 1 кв. 2026 г. налоговым органом не произведены начисления АП по КПН в связи с тем, что авансовые платежи в 2025 г. не уплачивались. По итогам сдачи декларации за 2025 г. у компании убыток в сумме 30 млн тг., а СГД составил 776 млн тг.
1) Какой МРП применять к 600 000 МРП (2024 г. или 2026 г.) для расчета - является компания плательщиком АП по КПН после сдачи декларации или нет? 2) Сдавать расчет по форме 101.02? Если да, как рассчитать сумму, если за 2025 г. убыток, а за 2026 г. не предполагается, что убыток покроется?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 348 Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII, плательщиками авансовых платежей являются плательщики корпоративного подоходного налога, за исключением следующих лиц:
1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому...
