15.12.2023 г. была произведена реализация основного средства (ноутбука) по остаточной стоимости в размере 439 527 09 тенге. По данным бухгалтерского учета, объект полностью закрыт: в ведомости амортизации и оборотно-сальдовой ведомости остатки отсутствуют. Однако при формировании отчета «Движение стоимости фиксированных активов (налоговый учет)» по данному основному средству отражается отрицательное (красное) сальдо.
С чем связано возникновение отрицательного сальдо в налоговом учете при отсутствии остатков в бухгалтерском учете? Требуется ли внесение корректировок в регистры налогового учета, и если да, то каким документом это следует оформить?
Ответ:
Согласно пункту 4 статьи 267 НК фиксированные активы учитываются:
1) по I группе – в разрезе объектов фиксированных активов, каждый из которых образует отдельную подгруппу стоимостного баланса группы;
2) по II, III и IV группам – в разрезе стоимостных балансов групп.
Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода определяется как:
...
