ТОО на ОУР, плательщик НДС, приобрело товар в РФ 05.05.2023 и 13.02.2023. При оформлении заявления оплатило НДС и взяло его в зачет за соответствующий период, но не оплатило приобретенный товар. В 2025 году истекает срок исковой давности, ТОО хочет отразить в декларации 100.00 за 2025 год данную задолженность как сомнительный доход. Пересчитает задолженность в тенге по курсу на дату 05.05.2025 и 13.02.2025 и отразит в строке 100.00.004 полученную сумму. Но при признании сомнительного дохода необходимо исключить НДС, взятый в зачет в 2023 году. Также у ТОО есть задолженность по займу. У компании РФ срок истекает в 2026 году.
1. Отражать корректировку НДС нужно за 1 и 2 кв. 2025 года в форме 300,00? 2. В какой строке и по какому курсу? Курс на момент признания дохода в 2025 году или взятый в зачет в 2023 году? 3. Если ТОО позже вернет долг, в какой строке отражать - 100.00 и 300.00 - и по какому курсу какого года? 4. Как отражать задолженность, простроченную по займу, и проценты? Срок займа 12 месяцев.
Ответ:
Признание безнадежной задолженности
Признание безнадежных долгов нужно делать на дату истечения срока исковой давности.
Следовательно, вычет сомнительного требования либо признание дохода должен быть произведен в том периоде, когда возникло событие признания, и корректировка НДС по сомнительному обязательству должна быть произведена в соответствующем квартале...
