Мы ТОО на ОУР, являемся плательщика НДС.
Роялти лицензиара-нерезидента (они с РФ) за январь 2026 года составляют - 411,76 USD.
Курс НБ РК на дату выплаты допустим - 494,75 KZT/USD.
Соответственно, роялти лицензиара-нерезидента в тенге - 203 718,26 KZT.
Вопрос №1.
Как правильно удержать КПН у источника выплаты 10% за нерезидента?
С какой суммы мы должны оплатить НДС за нерезидента 16%?
Можно ли делать так:
• Сумма в тенге - 203 718,26
• НДС за нерезидента 16% - 32 594,92 KZT
• 203 718,26 - 32 594,92 = 171 123,34 KZT, и с этой суммы рассчитывать КПН 10% - выходит 17 112,33 KZT
• Чистая сумма к выплате - 154 011,01 KZT
Вопрос №2.
Как правильно рассчитать эту сумму - 154 011,01 KZT к выплате именно в рублях? Обязательно нужно ли использовать Курс Нац Банка, или можно по соглашению сторон использовать на сайте www.oanda.com (так прописано в лицензионном договоре) ?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 684 Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти...
