У ТОО в 2025 году сформировался доход по вознаграждению по депозиту в сумме 7 000 000 тенге. Банк удержал КПН в сумме 1 050 000 тенге. Эту сумму ТОО отнесло на счет 1410. На расчетный счет ТОО поступило 5 950 000 тенге.
Но ТОО получило убыток в 2025году (по налоговому учету- переносимый) в сумме 62 000 000 тенге и, соответственно, расходы по КПН и КПН к выплате не были начислены,. И на счете 1410 осталось сальдо 1 050 000 тенге. Как правильно в бухгалтерском учете и декларации по КПН отразить удержанный КПН с вознаграждения по депозиту на конец 2025 года?
Ответ:
Согласно пункта 2 статьи 302 НК РК сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет ( то есть, сумма КПН , который будет исчислен с суммы дохода по вознаграждению, указанному в строке 100.00.014 ), уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, дивидендов, при наличии...
